学生アルバイトの所得税、計算と納税、還付について

学生のアルバイトの方は「稼ぎ過ぎ」に注意が必要です。年収178万円を超えると所得税が発生する可能性があり、家族の税負担に影響する場合があります。本記事では、学生の方が損することなくアルバイトで稼げるように、気になる所得税について詳しく解説していきます。

所得税とは

所得税とは、個人の所得に対してかかる税金のことをいいます。パートやアルバイトも、税法上は正社員と同様で、学生やフリーター、主婦・主夫の方も給与所得者として所得税の対象となります。

所得税は、給与収入が年間178万円を超えると発生する可能性があります。アルバイトを掛け持ちしている場合は、合計給与金額での計算になります。178万円を超えた場合は、その超えた金額に対して所得税がかかります。例えば、年収190万円の場合は、178万円を超えた12万円が所得税の対象になります。

学生バイトの所得税の税率

所得税の税率ですが、パートやアルバイトなどの雇用形態に関係なく、働いて稼いだ所得に応じて、税率が変化していきます。学生アルバイトであれば、「195万円以下は5％・195万円〜330万円以下が10％」までを覚えておけば問題ありません。

もしも、年収が190万円だった場合で考えてみると、上述したとおり178万円を超えた12万円が所得税の対象になります。上記の税率を用いて所得税を算出すると、12万円×5％なので6,000円の所得税がかかるということが分かります。

学生控除について

通常、給与収入が178万円までは所得税がかかりませんが、住民税は異なります。178万円未満でも120万円以上（地域によっては113万円以上）だと住民税は発生する可能性があります。ただし、学生の場合は、この金額を底上げしてくれるための制度があります。

それを、「勤労学生控除」といいます。

この勤労学生控除の申請を行うことで、控除枠が最大で年収163万円まで広がりますが、163万円まで住民税がかからないわけではなく、地域によって異なります。対象の役所で確認されるのが安全です。

学生バイトの所得税の納税方法

学生でアルバイトをしている方の所得税の納税は、必ずしも何かをしなければいけないということではありません。基本的には、個人で納税する訳ではなく、会社が月々の給与から天引きして納税を行なっているからです。

従業員に給与を支払う会社では、月々の給料から税金を天引きして、税務署に納付する義務があります。このことを源泉徴収といい、一定額以上の給与になると、所得税が源泉徴収される場合があります。

源泉徴収は月単位で計算されているので、結果的に年間の所得税が発生しない場合でも税金を納めている状態となってしまいます。この場合、あとから納めた税金を返してもらうこと（還付）になります。

学生バイトの所得税の還付方法

上述したとおり、結果的に年収が178万円以内であれば、源泉徴収された所得税は、年末調整（確定申告）で還付されます。

納税の必要がなく、還付を受けられる場合、12月の給料（1月支払いの給料）に加算されるのが一般的です。

もしも、アルバイト先が年末調整を行っていない場合や、年末調整前に退職した場合、複数のアルバイトを掛け持ちしている場合などは、自分で確定申告する必要があります。

個人で確定申告をした後、還付金は指定口座へ振り込まれます。

以上、アルバイトの所得税について解説をしました。

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